圣诞大礼如期而至

美国史上最狠税改法案一锤定音

平均给每个美国家庭每年省税1182美元；

收入7万3的四口之家，平均每年省税2059美元；

这将是30多年来最重大的税法改革，也是共和党掌控国会两院和白宫之后第一个立法大捷，让特朗普在圣诞节之前实现10年减税1万5000亿美元的竞选诺言。

 

投票结束后，特朗普立刻发推文，祝贺众议院共和党人通过了税改法案。

税改正式实施时间：2018年1月

税改有效期：大部分法案有效期至2025年12月31日

税改最终版

 

个税篇：

 

1、税率等级：调低了！

 

 税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.

 

最终版税改：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅4%：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

 

2、个人单身报税：大部分降了！

 

3、夫妻共同报税：大部分降了！

 

4、标准扣除额（StandardDeduction）：双倍了！

 

税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额$12,700

 

最终版税改：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

 

5、个人免税额（PersonalExemption）：取消了！

 

税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

 

最终版税改：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

 

这对成员多的家庭来说，并不是一件好事。例如，一对夫妇有两个孩子一年赚5万6美元，税改后，虽然标准扣除额双倍了，但是个人免税额取消了，每年要多付68美元。

 

6、州税&地方税抵扣：设上限！

 

税改前：地方个人所得税、州税、消费税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限！

 

最终版税改：抵扣上限为1万美元，并没有像之前说的完全取消，扣除项目没有变。

 

7、个人替代性最低税AMT：门槛提高！

 

税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。

 

最终版税改：个人替代性最低税依然保留，但门槛进行了调整，排除年薪低于50万的个人和100万的家庭。

 

（AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人。）

 

8、儿童税收抵免额：给娃多的家庭减负！

 

税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000，年收入7.5万的单亲家长和11万以上的双亲家庭不能享受。

 

最终版税改：17岁以下儿童的税收抵免增加到$2,000，收入20万以上的单身父母和40万以上的家庭不能享受，报税时需提交子女的社安号。和税改前的$1000一样，如果一个中低收入家庭所在州没有州税，另外1000刀免税额也将返回$400。

 

 

9、房贷利息减免：降至75万美元！

 

税改前：首个在100万美元的贷款利息，可享受税收减免。

 

最终版税改：首个75万美元以下的贷款额利息，可享受房贷利息减免。

 

10、遗产税保留，提高门槛！

 

税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。

 

最终版税改：保留遗产税，遗产税率保持不变，豁免额加倍，只有2%的人需要交纳。

 

11、奥巴马医保：罚款取消！

 

税改前：要求美国人买保险或支付税务罚款的条款。

 

最终版税改：2019年1月1日开始，取消不买医疗保险对个人的罚款。

 

企业税改篇：

 

1、企业税：大幅下降！

 

税改前：企业税率目前是35%。

 

最终版税改：2018年开始，所有企业一律使用21%的税率。

 

2、流动收入税率(Pass-Through Businesses):方式变了！

 

税改前：合营企业、S型股份制企业、独资企业的收入，分配到每个投资人或合伙人身上，然后按照他们各自的个人所得税率收税。

 

最终版税改：合营企业、S型股份制企业、独资企业收入前$315,000中的20%免税。

 

3、企业替代性最低税AMT：取消啦！

 

最终版税改：取消针对企业的替代性最低税。

 

4、国际收入

 

税改前：实行全球税收制度。

 

最终版税改：第一年按5%的标准税率纳税，随着银行利率的升高，第二年到2025年纳税10%，之后纳税额为12.5%。

 

 

对于教育的影响

 

1、PhD博士学费免税：虚惊一场！

 

税改前：美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的，减免的学费不纳入计算范围。

 

最终版税改：维持不变，学费不纳税。

 

2、学生贷款：适用范围更广！

 

税改前：529储蓄计划只可用于大学教育储蓄。

 

最终版税改：529学生贷款存储计划可以用于K12私立学校和在家自学的花费。

 

529计划是专为孩子上学进行储蓄的计划，税改前它是一个可以储蓄金钱以备支付大学或职业学校费用的户头，只要你是用它来支付小孩的大学学费、杂费、书籍费及食宿费用，资金帐户所得之盈利不必付税。税改后范围扩大到私立学生等。

 

税改究竟遂了谁的愿？

 

海外教育受益：

 

美国博士生减免的学费不纳税。那些持续观望的留学生们可以放手一搏了。

 

对于中小学教育而言，税改后529计划福利可以扩大到私立的小学、中学教育和宗教学校，每年可以为这些家庭省下近1万美元的开支。税改后，预测未来会有更多华人家庭倾向于就读质量更高的私立中小学，529也将成为更好的储蓄工具。

 

华人企业受益：

 

企业税从35%直降到21％，将会鼓励公司转回大量的海外资产，有助于促进美国本土市场上的投资活动，并创造就业岗位。同时，对于小的华人创业公司来说，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们将赢得更大的生存空间。

 

有媒体预测，税改方案若实施，将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元！

 

富人成最大赢家：

 

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负，但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入60万美元以上的家庭。最高等级的税率从39.6%降低到37%，这对于财产只是数字的富豪们来说，可是一笔巨额减免。遗产税虽然没有完全取消，但是后面门槛翻倍，比税改前能省去不少税。两大重要税改政策都是对富豪们有利，川普的如意算盘算是圆满了！

 

税改也不忘打击无证移民：

 

虽然儿童减免额从之前的1000刀提高到如今的2000刀，但是税改后申请儿童抵扣税需要提供社会安全号，如果不是合法待在美国的孩子，无法申请儿童抵扣税。所以没有身份的孩子是享受不到这样的福利的，这其中大部分是有孩子而且孩子多的无证移民家庭，这个福利对于他们来说是维持生活的一大依靠。看来川普上台后打击无证移民的手段无处不在。